法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣 

近期，國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)相關(guān)部門(mén)移交線索，依法查處靖江靖祥珠寶有限公司偷稅案件。經(jīng)查，2024年，靖江靖祥珠寶有限公司及其旗下共6家門(mén)店或柜臺(tái)主要銷(xiāo)售金銀首飾等應(yīng)征消費(fèi)稅商品，通過(guò)第三方支付平臺(tái)收取經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)后結(jié)算至個(gè)人賬戶等手段隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假申報(bào)，少繳消費(fèi)稅等稅費(fèi)共計(jì)513.12萬(wàn)元。2025年11月，國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)691.66萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。 

申報(bào)數(shù)據(jù)異常懸殊 

前期，泰州市稅務(wù)局第一稽查局接到相關(guān)部門(mén)移交線索，反映靖江靖祥珠寶有限公司申報(bào)銷(xiāo)售收入與取得發(fā)票金額存在較大差異，存在未據(jù)實(shí)申報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 

稅務(wù)人員通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)6家珠寶銷(xiāo)售門(mén)店（含5家非獨(dú)立核算分公司），主營(yíng)金銀首飾批發(fā)零售等業(yè)務(wù)。2024年度，該公司申報(bào)銷(xiāo)售收入1400萬(wàn)余元，年度利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，表面反映經(jīng)營(yíng)狀況不好。但數(shù)據(jù)比對(duì)顯示，該公司同期向供貨方支付的貨款金額達(dá)5772.55萬(wàn)元，申報(bào)收入與進(jìn)貨支出差距如此懸殊，與正常經(jīng)營(yíng)邏輯明顯不符。 

針對(duì)上述異常情況，國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)靖江靖祥珠寶有限公司立案檢查。 

個(gè)人賬戶分流 層層隱匿銷(xiāo)售收入  

帶著疑問(wèn)，檢查人員依法調(diào)取該公司相關(guān)結(jié)算數(shù)據(jù)。經(jīng)深入分析發(fā)現(xiàn)，該公司對(duì)公賬戶2024年度備注為“營(yíng)業(yè)款、貨款、擺件”的進(jìn)賬金額合計(jì)643.53萬(wàn)元，通過(guò)第三方支付平臺(tái)結(jié)算進(jìn)賬合計(jì)889.94萬(wàn)元。上述款項(xiàng)，該公司僅以對(duì)公賬戶收款金額作為納稅申報(bào)依據(jù)，賬本數(shù)據(jù)均按申報(bào)收入虛假編制，銷(xiāo)售與成本信息嚴(yán)重失實(shí)。 

檢查人員對(duì)第三方支付平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)核查。經(jīng)查，該公司布設(shè)多臺(tái)收款設(shè)備，其中6臺(tái)專(zhuān)門(mén)用于旗下6家珠寶銷(xiāo)售門(mén)店收款，收款備注明確標(biāo)注“靖江某某金店”“泰州金店”等門(mén)店信息，而這些收款設(shè)備均綁定在公司員工個(gè)人賬戶進(jìn)行結(jié)算。營(yíng)業(yè)款先進(jìn)入員工個(gè)人賬戶，再轉(zhuǎn)出至投資人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人賬戶，最終僅部分資金轉(zhuǎn)入對(duì)公賬戶用于進(jìn)貨及門(mén)店運(yùn)營(yíng)，形成完整的資金隱匿鏈條。 

進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)，該公司員工個(gè)人賬戶2024年從第三方支付平臺(tái)收取的款項(xiàng)中，除泰州地區(qū)6家門(mén)店銷(xiāo)售收入外，還包含其他地區(qū)營(yíng)業(yè)資金收入，相關(guān)證據(jù)資料已傳遞至有管轄權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)另案處理。經(jīng)逐筆梳理第三方支付平臺(tái)交易流水，結(jié)合對(duì)公賬戶銀行流水和申報(bào)數(shù)據(jù)交叉印證，檢查人員最終鎖定應(yīng)稅收入，查實(shí)該公司隱匿銷(xiāo)售收入達(dá)3361.2萬(wàn)元。 

違法事實(shí)查清 依法從嚴(yán)查處 

面對(duì)檢查人員出示的完整證據(jù)鏈條，靖江靖祥珠寶有限公司負(fù)責(zé)人葉群對(duì)通過(guò)個(gè)人賬戶分流營(yíng)業(yè)款、隱匿銷(xiāo)售收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)的違法事實(shí)供認(rèn)不諱，自愿接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理處罰。經(jīng)查實(shí)，該公司旗下6家門(mén)店通過(guò)上述違法手段，共計(jì)少繳增值稅、消費(fèi)稅等各項(xiàng)稅費(fèi)513.12萬(wàn)元。 

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 

針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局泰州市稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)靖江靖祥珠寶有限公司作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)691.66萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款已全部追繳入庫(kù)。